Основание претензии
На каких сведениях и нормах построена претензия. Проверяем также основания и расчёт пеней и штрафов, если они начислены.
Акт или решениеПроверка расчёта и защита позиции
ФНС уже рассчитала налог?
Проверю исходные данные, расходы, валютный расчёт и выводы инспекции, определю текущую процессуальную стадию и возможный порядок обжалования.
Адвокатреестр № 55/1597
Налоговый консультантаттестат № 22462
Личное ведениеот возражений до суда
Текущая стадия
Что уже произошло?
Документ определяет ближайший процессуальный шаг и срок его совершения.
Получили акт
Разобрать выводы проверки и подготовить возражения.
Вынесено решение
Проверить основания и порядок обжалования.
Пришло требование об уплате
Соотнести его с решением и текущим процессуальным статусом.
Готовится жалоба
Определить спорные эпизоды, доводы и доказательства.
Спор в суде
Сформировать процессуальную позицию и набор доказательств.
Исходные данные
Из чего сложилась спорная сумма?
Прежде чем спорить с итогом, нужно восстановить механику расчёта ФНС: какие поступления приняты за доход, какие расходы учтены, как сопоставлены сделки и по каким датам выполнен валютный пересчёт.
Отдельно проверяются применённые нормы, пени и штрафы. Только после этого можно определить, какие части расчёта подтверждены, а какие требуют возражений.
ОперацииРасходыВалютаИтог ФНС
Почему возникает расхождение
Оборот по счёту не равен финансовому результату
Для расчёта важна вся цепочка: что куплено, за сколько, как переведено между брокерами и когда продано. Если часть этой цепочки не подтверждена, налоговая база может выглядеть существенно выше реального результата.
Упрощённая модель
Двигайте показатели и сравните два сценария.
Если расходы не подтверждены12 млн ₽условная налоговая база
→
Если расходы подтверждены3 млн ₽условный финансовый результат
Это иллюстрация принципа, а не расчёт налога. В деле учитываются вид дохода, даты, валюта, налоговый статус и документы.
Судебный пример 2026 года
Когда сведения о валовом обороте легли в основу доначисления
Иностранный компетентный орган передал сведения о поступлениях через иностранную финансовую организацию. Налогоплательщик указывал, что данные отражали оборот по брокерскому счёту, а операции с ценными бумагами завершились убытком.
Сведения CRSсвыше €12 млнваловой объём операций
Позиция налогоплательщикаоколо €22 тыс.заявленный убыток
Решение инспекциисвыше 130 млн ₽доначисленный НДФЛ
Ответственностьсвыше 25 млн ₽налоговый штраф
Что установил суд
Налогоплательщик обратился в суд как административный истец. Инспекция участвовала в деле как административный ответчик. Представленный брокерский отчёт не был признан надлежащим доказательством расходов: суд отметил отсутствие необходимых реквизитов заверенной копии, брокерского договора и иных документов, подтверждающих характер правоотношений с иностранной организацией.
Практический вывод. Для защиты недостаточно заявить, что сведения CRS отражают оборот, а не прибыль. Необходимо сформировать доказательственную совокупность: договор с брокером, надлежаще оформленные отчёты, историю сделок и движения активов, банковские документы, перевод, расчёт финансового результата и пояснение связи каждого документа со спорной операцией.
Суммы округлены по материалам судебного акта. Пример иллюстрирует значение доказательств и не означает, что любой оборот по иностранному счёту образует налоговую базу.
Кассационное определение от 28 мая 2026 годаПредмет проверки
Что проверяем в расчёте ФНС
Цепочка операций
Покупки, продажи, переводы активов и корпоративные события.
История счётаРасходы
Стоимость приобретения, комиссии и их связь со сделками.
ПодтверждениеВалюта и даты
Периоды операций и применённый пересчёт показателей в рубли.
ХронологияПроцедура
Сроки, содержание документов и действия инспекции.
Порядок защитыДоказательства
Восстанавливаем связь между операциями и расходами
Если у одного брокера нет всей истории, сопоставляем доступные сведения брокера, банка, депозитария и архива. Каждый документ должен подтверждать операции и расходы, по которым возник спор.
Обсудить документы ↗Брокеротчёты и сделки
Банкдвижение денег
Доказательственная
картинаединая хронология
картинаединая хронология
Депозитарийдвижение активов
Архивписьма и подтверждения
Процессуальная стадия
От акта до судебной защиты
Начало работы зависит от того, какой документ уже вынесен и какие сроки действуют сейчас.
- Стадия 1
Акт
Анализ выводов ФНС.
- Стадия 2
Возражения
Доводы и приложения.
- Стадия 3
Решение
Проверка итогового расчёта.
- Стадия 4
Жалоба
Досудебное обжалование.
- Стадия 5
Суд
Процессуальная защита.
Что именно я делаю
Если позиция ФНС уже сформирована
Проверяю расчёт ФНС
Сопоставляю претензию с операциями и документами.
Формирую доказательства
Определяю, какие сведения нужно восстановить и как их представить.
Готовлю правовую позицию
Возражения, жалобы и процессуальные документы.
Представляю доверителя
В инспекции, вышестоящем налоговом органе и суде.
Типовые ситуации
Где может возникнуть спор о сумме
Продажа учтена, расходы не учтены
Инспекция располагает сведениями о реализации, но не видит подтверждённой стоимости приобретения.
Проверяем первоначальные расходыАктивы переводились между брокерами
У нового брокера нет полной истории, а проданные бумаги приобретались на другом счёте.
Связываем документы организацийДоступ к брокеру утрачен
Обслуживание прекращено, а полный архив отчётов заранее не сохранён.
Ищем альтернативные источникиАкт уже получен
Инспекция сформулировала претензии, но выводы не учитывают всю последовательность операций.
Разбираем каждый спорный эпизодЗадача защиты
Добиться законного и документально обоснованного расчёта
В зависимости от обстоятельств защита может быть направлена на подтверждение расходов, исключение ошибочно учтённых сумм, оспаривание выводов инспекции, уменьшение начислений либо отмену решения полностью или в соответствующей части.
Перспектива определяется после изучения материалов проверки, доказательств и процессуальной стадии. Гарантия результата до такого анализа невозможна.
Адвокатская тайна защищает сведения доверителяПавел Лагода
Налоговый адвокат с практикой в арбитражных спорах
Специализируюсь на налоговых спорах, проверках и защите интересов бизнеса и частных лиц в отношениях с ФНС.
Участвую в налоговых и арбитражных спорах, сопровождаю дела на досудебной стадии и представляю интересы клиентов в суде.
В инвестиционных спорах анализирую правовые основания доначисления и расчёт налоговой базы: операции, расходы, брокерские документы и декларации.
- Адвокатреестр № 55/1597
- Налоговый консультантаттестат № 22462
- Личное участиев ключевых этапах дела
Другая стадия
Пока пришло только требование ФНС?
Разбор запроса и подготовка ответа до формирования выводов инспекции описаны отдельно.
Первичный разговор
Покажите акт или решение ФНС
Укажите документ и дату получения, а также спорную сумму, если она уже известна. Материалы дела обсудим лично.
Вопросы по доначислению
Часто задаваемые вопросы
Можно ли что-то изменить после акта?+
Да. Нужно проверить срок и каждый вывод инспекции, затем подготовить мотивированные возражения с подтверждающими документами.
Что проверяется в расчёте ФНС?+
Исходные сведения об операциях, расходы и комиссии, даты, валюта, налоговый статус, применённые нормы, пени и штрафы, а также порядок проверки.
Что делать после решения?+
Установить дату и содержание решения, его процессуальный статус и применимый порядок обжалования. Затем определить спорные суммы и доказательства по каждому эпизоду.
Можно ли обжаловать часть суммы?+
Предмет и объём обжалования определяются после анализа решения: можно выделить отдельные спорные эпизоды и соответствующие им доводы.
Что делать при отсутствии брокерских документов?+
Определить, какие сведения отсутствуют, проверить архивы брокера, банка и депозитария и оценить, чем можно подтвердить операции.
Можно ли гарантировать снижение начислений?+
Нет. Перспектива зависит от обстоятельств дела, доступных доказательств и стадии спора. Её можно оценить только после изучения материалов.